Australia Tax and Tax Systems 澳洲的税务制度和税种

Australia Tax and Tax Systems  澳洲的税务制度和税种

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澳大利亚的基本税务制度及主要税种

澳大利亚的税法属于联邦法，由联邦政府财政部负责执行。

纳税义务：澳大利亚居民需就其所有来源的所得纳税。非居民需要缴纳为来自澳大利亚的所得纳税。

财政年度：澳大利亚的财政年度为每年7月1日到次年的6月30日。外国公司及其子公司也允许按本国财政年度填报税单。

主管机关：负责所得税征收的主管机关是澳大利亚税务局。

澳大利亚的基本税种

澳大利亚联邦政府主要征收的税有所得税（包括资本增益税和职工福利税）、销售税、关税、国内税、及银行账户借方税等。所得税是政府财政收入的主要来源。

澳大利亚州政府所主管征收的税目有印花税（澳洲房产印花税计算器）、土地税、工薪税及某些商业买卖的交易税等。

1.  所得税 Australia Tax

澳大利亚联邦政府征收的所得税分为两个部分，分别为营业所得税（第二条）及个人所得税（第三条）二大部分。

2. 营业所得税

在澳大利亚成立的公司依法应就其所有来源的所得纳税，不论其所得来自澳境内或境外。一般而言，公司所得税是依其净所得来征收。除营业所得外，公司买卖资产所得利润，也应纳税。公司还需缴纳资本增值税和职工福利税。公司所得税的税率现为30％。公司亏损当年抵减不足时，可从公司未来的所得中抵减。注意这种抵减没有年限限制。

3. 个人所得税

澳大利亚居民依其所有来源所得包括澳境内和境外的所得纳税，非澳大利亚居民则就其在澳大利亚所得纳税。

居民与非居民个人所得税率有别：居民的所得税为从零到47％。除了一些低收入的纳税人以外，纳税居民还需向澳政府缴纳1.5％的医疗保险费。非居民的所得税率则从29％到47％。澳大利亚政府根据经济发展和纳税人收入的情况，不断对各级别税率的起征点和税率进行调整。更新的税率政策是从2005年7月1日起开始实行。从2005年7月1日起，年收入在6001澳元到21600澳元的税率从17％降至15％；税率 42％的起征点从58001澳元提高到63001澳元；47％的起征点从70001澳元提高到95001澳元。从2006年7月1日起，42％的起征点将提高到70001澳元；47％的起征点将提高到125001澳元。

4. 利息预扣税

如果一个澳大利亚公司获得来源于非澳大利亚居民的贷款，其支付给该非澳大利亚居民的利息，应在澳大利亚征收10%的利息预扣税。

5. 资本收益税

又称财产交易税。澳大利亚税法规定，在1985年9月19日以后购买的资产，出售所得应缴纳资本收益税。

6.  股息收入

澳大利亚1987年7月1日起对股息收入征税。股东可以就公司对该收益已支付的所得税得到抵免。但若股东是外国公司，在发放红利时，如果已经证明所得税已付，外国股东就勿需再缴预扣税，但是如果没有缴纳所得税，外国股东则要负担预扣税。澳大利亚与中国政府签订的避免双重征税的条约规定，该预扣税的税率为15％。

7. 销售税

销售税是对批发销售或进口的货物征税。征税的货物，包括在澳大利亚制造或澳大利亚进口的货物。法律规定，制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码。但进口商如本身非制造或批发商，则不须注册，但仍应依法对进口的货物缴纳销售税。

8. 印花税 （澳洲房产印花税计算器）

印花税属于州税，凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法，故每州规定不一。一般而言，依法应缴纳印花税的交易，在未缴清前，该项交易不生效。

9. 土地税

土地税属于州税，由土地所有人按其土地的价值缴付土地税。在新州，土地税的税率为1.85％，土地价值17万6千澳元以上的才须缴付。

10. GST 的税务制度

GST 代表 GOODS and SERVICES TAX（货物服务税），与其他国家征收VAT（VALUE ADDED TAX）营业加值税类似。澳洲联邦国会于1999年6月29日通过了新的法规，从2000年7月1日起，开始实行新的税务制度，征收10％的货物服务税。

GST 是几乎每个生产和经销阶段有供货或提供服务时征收，唯一享有免 GST 的项目是食品。供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的GST将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的 GST 相抵消。

澳大利亚的税收制度非常健全，计算非常复杂，一般均需专业会计师为你代理缴纳税收。